Что вы ищете?

2021-05-04

Maliyyə hesabatlarına şərhlər və qeydlər.

Комментарии и Примечания к Финансовой Отчетности

Введение

Данная финансовая отчетность подготовлена для ООО «QARDAŞLAR MEBEL-3» за год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Компания была создана в Республике Азербайджан и осуществляет свою деятельность на территории этой страны. ООО «QARDAŞLAR MEBEL-3» является обществом с ограниченной ответственностью, созданным в соответствии с законодательством Республики Азербайджан.

Существенная неопределенность в отношении непрерывности бизнеса

В условиях распространения коронавирусной инфекции и ее экономических последствий существуют факторы неопределенности, касающиеся продолжения деятельности Компании. Имеется значительная неопределенность в обеспечении непрерывности деятельности Компании.

Общая информация о Компании

Устав ООО «QARDAŞLAR MEBEL-3» был зарегистрирован в Государственной регистрации юридических лиц Национального департамента доходов при Министерстве налогов Республики Азербайджан 20 февраля 2015 года под регистрационным номером 1003718621.

Компания была зарегистрирована в качестве коммерческого юридического лица 20 февраля 2015 года в Государственной регистрации коммерческих юридических лиц Министерства налогов Республики Азербайджан и получила Свидетельство о регистрации ИНН с номером 1003718621.

20 октября 2020 года компания была перерегистрирована в Государственной налоговой службе при Министерстве экономики через Государственное регистрационное управление юридических лиц и получила новый Выписку из Государственного реестра.

В соответствии с Уставом ООО «QARDAŞLAR MEBEL-3» может заниматься всеми видами деятельности, не запрещенными законодательством Республики Азербайджан, включая определенные виды деятельности, требующие специального разрешения (лицензии), только после получения соответствующего разрешения (лицензии).

В отчетном периоде Компания в основном занималась производством и продажей мебели.

По состоянию на 31 декабря 2020 года и 31 декабря 2019 года численность работников Компании составляла 196 и 125 человек соответственно.

Учредителем Компании является физическое лицо, Али Маммадъярович Мирзаев. Уставный капитал Компании составляет 3 050 (три тысячи пятьдесят) манат, состоящий из 2 (двух) долей по 1 525 (одна тысяча пятьсот двадцать пять) манат каждая, оплаченных учредителем наличными.

Управление и контроль Компании осуществляются Директором, господином Али Маммадъяровичем Мирзаевым, который подотчетен учредителям Компании.

Юридический адрес Компании

Юридический адрес ООО «QARDAŞLAR MEBEL-3»:

Республика Азербайджан, город Баку, район Бинагади, поселок Биладжари, Новая жилая зона 2, дом 37.

Операционная валюта

Суммы в этой финансовой отчетности выражены в азербайджанских манатах (AZN).

Операционная среда Компании

Республика Азербайджан обладает характеристиками развивающейся рыночной экономики. В последние годы страна переживала значительный экономический рост. Однако глобальный финансовый кризис, в настоящее время влияющий на мировую экономику, также затронул Азербайджан. Невозможно заранее предсказать все тенденции, которые могут повлиять на коммерческий сектор, а также их воздействие (если таковое будет) на финансовое состояние Компании.

Налоговое, социальное страхование, валютное и таможенное законодательство в Республике Азербайджан подвержено различным интерпретациям и частым изменениям. Будущие перспективы развития азербайджанской экономики во многом зависят от эффективности проводимых правительством экономических, финансовых и денежных реформ, а также от развития налоговой, социально-страховой, правовой, регуляторной и политической систем.

Представление учетной политики

Основные положения учетной политики, используемой при подготовке этой финансовой отчетности, представлены в следующих разделах. Если в примечаниях не указано иное, положения учетной политики, представленные здесь, применяются последовательно во всех представленных отчетных периодах.

Общие принципы подготовки финансовой отчетности

ООО «QARDAŞLAR MEBEL-3» ведет свою бухгалтерскую учет в соответствии с законодательством Республики Азербайджан. Эта финансовая отчетность подготовлена на основе законодательных актов по бухгалтерскому учету Республики Азербайджан и адаптирована к МСФО. Эти корректировки включают переклассификации, отражающие экономическую сущность основных операций, а также переклассификацию некоторых активов и обязательств. В этой финансовой отчетности активы и обязательства оцениваются по фактической стоимости.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства определения ключевых показателей оценки. Руководству также необходимо раскрывать профессиональные суждения, касающиеся применения учетной политики Компании.

Пересчет валют

Функциональная валюта и отчетная валюта. Функциональная валюта используется для оценки элементов в финансовой отчетности. Это местная валюта Компании, азербайджанский манат (AZN).

Операции и остатки. Операции в иностранной валюте отражаются в функциональной валюте в соответствии с обменным курсом на дату операции. Разница курсов возникает от операций и расчетов в валюте, отличной от функциональной, и определяется как разница, возникающая в результате конвертации определенного количества единиц одной валюты в другую валюту по различным обменным курсам. Прибыли и убытки, возникающие от операций в иностранной валюте, а также прибыли и убытки от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте на конец отчетного периода, отражаются в отчете о прибылях и убытках. Если разница курсов, возникающая от таких операций, временно признается в капитале, как хеджирование (операции по страхованию от убытков из-за изменения стоимости активов и обязательств), курсовая разница не отражается в отчете о прибылях и убытках.

Монетарные элементы - это активы и обязательства, которые приобретаются или подлежат оплате в фиксированном или определяемом количестве денежных единиц. Основной признак монетарных элементов - право на получение или оплату фиксированного или определяемого количества денежных единиц. Монетарные элементы включают наличные, дебиторскую задолженность, авансы, долгосрочные долги, гарантии, обязательства по вознаграждению работников и отсроченные налоговые активы и обязательства.

Немонетарные элементы включают акции, запасы, предоплаты, недвижимость, земельные участки, здания и нематериальные активы.

Здания и оборудование (основные средства)

Основные средства – это материальные активы, которые:

Используются в производстве и поставке товаров и услуг, сдаются в аренду или используются для административных целей; Ожидается, что они будут использоваться более одного периода. Земля и здания в основном включают административные здания и офисные помещения. На конец отчетного периода земля и здания не переоценивались по справедливой стоимости на основе рыночных цен.

Справедливая стоимость – это стоимость, по которой актив обменивается в сделке на рыночных условиях между осведомленными, желающими и независимыми сторонами. Справедливая стоимость зданий определяется независимым внешним оценщиком периодически (обычно не реже одного раза в три года) после вычета начисленного износа. Все остальные основные средства отражаются по первоначальной стоимости за вычетом амортизационных отчислений.

Первоначальная стоимость включает расходы, непосредственно связанные с приобретением этих активов. Первоначальная стоимость также включает прибыли и убытки, переведенные в капитал от хеджирования денежных потоков на активы, приобретенные в иностранной валюте.

Последующие расходы добавляются к балансовой стоимости актива только в случае, если будущие экономические выгоды, связанные с этими активами, будут поступать в Компанию и могут быть надежно оценены. Все остальные текущие расходы на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором эти расходы были понесены.

Увеличение балансовой стоимости земли и зданий за счет переоценки зачисляется в другие резервы в капитале. Уменьшение балансовой стоимости таких активов, до пределов предыдущего прироста от переоценки, списывается непосредственно на капитал через резерв справедливой стоимости; все остальные уменьшения балансовой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Амортизация. На землю амортизация не начисляется. Амортизация на другие основные средства рассчитывается прямым методом с учетом ожидаемого срока службы. Ожидаемые сроки службы для различных категорий основных средств таковы:

  • Здания: 50 лет
  • Машины и оборудование: 10 лет
  • Прочие основные средства: 4-7 лет

Ликвидационная стоимость основных средств и их сроки службы пересматриваются, по меньшей мере, на каждом балансовом периоде. Балансовая стоимость актива списывается до возмещаемой стоимости в случае, если балансовая стоимость превышает его возмещаемую стоимость.

Активы классифицируются как долгосрочные, если Компания предполагает использовать их более 12 месяцев с момента получения. В ином случае активы признаются краткосрочными.

Инвестиционная собственность

Инвестиционная собственность включает землю и здания, которые Компания держит с целью получения арендной платы или для прироста капитала, или же для обоих этих целей. Инвестиционная собственность оценивается первоначально по ее первоначальной стоимости, включая затраты на приобретение, и далее по справедливой стоимости с учетом переоценки на каждую отчетную дату. Переоценка производится независимыми оценщиками, признанными в Республике Азербайджан. Все изменения в оценке инвестиционной собственности отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, как правило, отражается по первоначальной стоимости за вычетом резервов на возможные потери. Этот резерв создается на основе анализа текущих активов и предполагаемых убытков, которые могли возникнуть в результате непогашения задолженности.

Запасы

Запасы оцениваются по наименьшей из двух стоимостей: себестоимости или чистой возможной стоимости реализации. Себестоимость включает затраты на приобретение, производство, транспортировку и другие затраты, понесенные для доведения запасов до их текущего состояния. Чистая возможная стоимость реализации – это стоимость, по которой можно реализовать запасы за вычетом необходимых расходов на их продажу.

Себестоимость определяется по методу FIFO (first in, first out – первый пришел, первый ушел). Этот метод предполагает, что запасы, приобретенные или произведенные первыми, продаются или используются первыми, и, следовательно, последние по времени приобретенные запасы остаются в остатках.

Финансовые инструменты

Финансовые активы и обязательства отражаются в балансе Компании в момент, когда она становится стороной по договору, регулирующему использование финансовых инструментов. Финансовые активы и обязательства первоначально оцениваются по справедливой стоимости, а затем оцениваются по амортизированной стоимости или справедливой стоимости в зависимости от категории инструмента.

Капитал

Уставный капитал Компании составляет 3 050 (три тысячи пятьдесят) манат, который полностью оплачен учредителем.

Резервы

Резервы включают нераспределенную прибыль, накопленные резервы и переоценочные резервы.

Обязательства и расходы

Обязательства отражаются в балансе в момент их возникновения. Расходы признаются в отчете о прибылях и убытках в период их возникновения, вне зависимости от момента оплаты.

Займы и кредиты

Займы и кредиты отражаются в балансе по их амортизированной стоимости, которая включает номинальную стоимость займа или кредита и начисленные проценты.

Налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается на основе налогооблагаемой базы, которая включает прибыль компании, облагаемую по ставке, установленной налоговым законодательством Республики Азербайджан. Уплаченные налоги на прибыль отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Условия и обязательства

Компания признала все обязательства, которые могли возникнуть в результате предыдущих операций, в соответствии с МСФО.

Прочие примечания

Отчетность Компании представлена в манатах, округленных до ближайшего целого числа.

Эта финансовая отчетность была утверждена к выпуску 31 января 2021 года.

  1. Основные средства

 

Здания

Машины и оборудование

Транспортные средства

Мебель и хозяйственный инвентарь

      Итого

Первоначальная стоимость на 01 января 2019 года

 

404305,00

137800,00

 

542105,00

Накопленная амортизация

 

-192870,44

-69745,60

 

-262616,04

Балансовая стоимость на 01 января 2019 года

 

211434,56

68054,40

 

279488,96

Поступления

 

16406,90

52300,00

 

68706,90

Выбытия

 

 

 

 

 

Амортизационные отчисления

 

-22202,91

-12096,14

 

-34299,05

Накопленная амортизация по выбывшим активам

 

 

 

 

 

Балансовая стоимость на 31 декабря 2019 года

 

205638,55

108258,26

 

313896,81

Первоначальная стоимость на 31 декабря 2019 года

 

420711,90

190100,00

 

610811,90

Накопленная амортизация

 

-215073,35

-81841,74

 

-296915,09

Балансовая стоимость на 31 декабря 2019 года

 

205638,55

108258,26

 

313896,81

Первоначальная стоимость на 01 января 2020 года

 

420711,90

190100,00

 

610811,90

Накопленная амортизация

 

-215073,35

-81841,74

 

-296915,09

Балансовая стоимость на 01 января 2020 года

 

205638,55

108258,26

 

313896,81

Поступления

 

54449,58

30000,00

 

84449,58

Выбытия

 

 

 

 

 

Амортизационные отчисления

 

-26089,95

-13725,39

 

-39815,34

Накопленная амортизация по выбывшим активам

 

 

 

 

 

Балансовая стоимость на 31 декабря 2020 года

 

233998,18

124532,87

 

358531,05

Первоначальная стоимость на 31 декабря 2019 года

 

475161,48

220100,00

 

695261,48

Накопленная амортизация

 

-241163,30

-95567,13

 

-336730,43

Балансовая стоимость на 31 декабря 2020 года

 

233998,18

124532,87

 

358531,05

  1. Нематериальные активы

 

 

 

Программные продукты

Lisenziyalar

Итого

Первоначальная стоимость на 01 января 2019 года

19500,00

0

19500,00

Накопленная амортизация

-1950,00

0

-1950,00

Остаточная стоимость на 01 января 2019 года

17550,00

0

17550,00

Поступления

0

0

0

Выбытия

0

0

0

Амортизационные отчисления

-3510,00

0

-3510,00

Первоначальная стоимость на 31 декабря 2019 года

19500,00

0

19500,00

Накопленная амортизация

-5460,00

0

-5460,00

Остаточная стоимость на 31 декабря 2019 года

14040,00

0

14040,00

Поступления

14042,00

0

14042,00

Выбытия

0

0

0

Амортизационные отчисления

-5616,00

0

-5616,00

Первоначальная стоимость на 31 декабря 2019 года

33542,00

0

33542,00

Накопленная амортизация

-11076,00

 

 

Maliyyə hesabatlarına şərhlər və qeydlər.

Другие новости

Faydalı Linklər

>